Ambities

Effect/prestatie	Indicator	Bron
"we houden het weerstandsvermogen om risico’s op te vangen op peil (dekkingsgraad 50% of hoger) "	Weerstandscapaciteit - Berekend risicobedrag, weerstandsvermogen (algemene concernreserve) en dekkingspercentage weerstandscapaciteit	Gemeente Zwolle (jaarlijks)
het financieringsbeleid is erop gericht de rentekosten te beheersen en te verlagen en de daarmee samenhangende risico’s te beperken. (de renterisiconorm ligt op 20% of lager)	Renterisiconorm	Gemeente Zwolle (jaarlijks)
de woonlastendruk (OZB, afval en riolering) wordt beperkt en stijgt tot maximaal het inflatiepercentage	Woonlasten - Woonlasten éénpersoonshuishouden (eigenaar/gebruiker en huurder) & Woonlasten meerpersoonshuishouden (eigenaar/gebruiker en huurder)	COELO (jaarlijks)
de woonlastendruk (OZB, afval en riolering) wordt beperkt en stijgt tot maximaal het inflatiepercentage	Woonlastenontwikkeling - Woonlastenontwikkeling in procenten t.o.v. voorgaand jaar, in vergelijking met de inflatie	Gemeente Zwolle (jaarlijks)

Doel 10.1.1 We voeren een solide financieel beleid
Activiteiten & projecten
Gemeentefondsuitkeringen:
Via het gemeentefonds ontvangen wij drie soorten uitkeringen:
Algemene uitkering: Dit betreft de uitkering aan alle gemeenten, die ten goede komt aan de algemene middelen van de gemeenten.
Integratie-uitkeringen: De integratie-uitkering wordt toegepast als overheveling van een specifieke uitkering of andere middelen naar de algemene uitkering bezwaarlijk is vanwege de omvang van de herverdeeleffecten. De integratie-uitkering voorziet dan in een geleidelijke overgang naar de algemene uitkering. De voorgenomen overheveling van de integratie-uitkering sociaal domein (jeugd, Wmo, beschermd wonen en Participatie) per 2018 naar de algemene uitkering is uitgesteld. Besluitvorming wordt overgelaten aan een nieuw kabinet.
Decentralisatie-uitkeringen: Binnen het Gemeentefonds bestaat sinds 2008 naast de algemene uitkering en de integratie-uitkering ook de decentralisatie-uitkering. De verdeling van de decentralisatie-uitkering volgt, net als de integratie-uitkering, evenmin de regels van de verdeling van de algemene uitkering van het Gemeentefonds. Anders dan bij de integratie-uitkering, waar de termijn van overheveling naar de algemene uitkering van tevoren vaststaat, ontbreekt bij de decentralisatie-uitkering een dergelijke termijn. Dat maakt de uitkering geschikt voor de overheveling van specifieke uitkeringen, ook als die termijn nog niet bekend is. Ook maakt het de uitkering geschikt voor middelen die slechts tijdelijk beschikbaar zijn of middelen die slechts aan één of niet alle gemeenten beschikbaar wordt gesteld.
Bovenstaande uitkeringen hebben alle het karakter van vrij besteedbare middelen. Echter de decentralisatie-uitkeringen bestaan uit een zeer divers scala aan uitkeringen (voorheen specifieke- of doeluitkeringen) en kunnen in bepaalde gevallen gebaseerd zijn op prestatieafspraken en zijn daarmee minder of niet vrijblijvend. Ook ontvangt Zwolle enkele decentralisatie-uitkeringen uit hoofde van centrumgemeenten. De ramingen zijn gebaseerd op de meicirculaire 2017 van het gemeentefonds. In een afzonderlijke informatienota bent u over de uitkomsten hiervan in juni 2017 geïnformeerd. Op basis van de meicirculaire verwachten wij in 2018 € 272 miljoen te ontvangen.
De uitkomsten van de septembercirculaire konden niet meer in de budgetten van het programma worden verwerkt. Wel is het totaaleffect in 2018 ( n.t.b.) in de begrotingsuitkomst meegenomen. Verwerking in de programmabudgetten vindt bij eerste wijziging op de begroting 2018 plaats. Onder de bijlagen zijn de uitkomsten van de septembercircualire gemeentefonds verder uitgewerkt.
Gemeentelijke belastingen
Onder de algemene dekkingsmiddelen vallen de heffing en invordering van een aantal gemeentelijke belastingen (OZB, baatbelasting, toeristenbelasting, en precariobelasting). De heffingen die gebonden zijn aan de uitvoering (w.o. afvalstoffenheffing, rioolheffing, parkeerbelasting, erfpacht) worden op de betreffende programma’s verantwoord.
Tarievenbeleid:
Het tarievenbeleid is opgenomen in de verplichte paragraaf lokale heffingen en de tarievennota 2018. In 2018 stijgt het OZB tarief voor woningen en niet-woningen met een inflatiepercentage van 2,3%. De precariobelasting is eveneens met 2,3% (nog checken) verhoogd. De baatbelasting en het tarief voor de toeristenbelasting zijn ongewijzigd gebleven.
Uitvoering Wet WOZ en heffingen en innen van lokale belastingen:
De uitvoering van de Wet WOZ en de heffing en inning van de OZB en overige heffingen is sinds 2014 belegd bij de gemeenschappelijke regeling GBLT. In de kadernotitie 2018 en begroting 2018 van GBLT zijn de verwachte ontwikkelingen aangaande GBLT beschreven. Er is blijvend aandacht voor verbetering van de interne beheersing, kwaliteit van dienstverlening en de belangen van de opdrachtgevers. De klantprocessen zullen met behulp van “klantreizen” verder doorontwikkeld worden. Het streven is om de kwalificering “goed” door de Waarderingskamer te behalen. De extra budgetten voor dienstverlening en verbetering van het WOZ proces worden structureel ingezet voor de opbouw van de kwaliteit van dienstverlening. De komende jaren zal er gewerkt worden aan de systeem wijziging van het waarderen van WOZ-objecten op basis van m³ naar m² ( van inhoud naar oppervlakte). Hierdoor sluit de WOZ beter aan op de BAG waar ook met m² wordt gewerkt. De gegevens in de Landelijke Voorziening (LV) WOZ dient verder verbeterd te worden waarin de samenwerking met de BAG maar ook met de deelnemers op het gebied van vergunningsvrij bouwen belangrijk is. Eind 2016 is er een pilot "voormeldingen" gehouden. In deze pilot worden burgers vroegtijdig betrokken bij het proces van waardering met o.a als doel het voorkomen van bezwaarschriften. Deze pilot is begin 2017 afgerond en de uitkomsten hiervan worden in de zomer geëvalueerd. Op basis van deze evaluatie wordt een voorstel gedaan over het vervolg.
Woonlastenontwikkeling:
De ontwikkeling van de woonlasten 2018 is lager dan het afgesproken inflatieplafond van 2,3%. In de verplichte paragraaf lokale heffingen is verdere toelichting opgenomen.
Dividenden:
De gemeente ontvangt dividenden (winstuitkeringen) vanwege haar deelname in de volgende organisaties:Bank van Nederlandse gemeenten, Enexis, Vitens, Rova, Wadinko. De verwachte opbrengst is € 1,15 miljoen. De bovenstaande deelnemingen vallen onder het begrip verbonden partijen en zijn nader toegelicht in de verplichte paragraaf verbonden partijen
Renteresultaat/financieringsfunctie:
In de verplichte paragraaf financiering wordt de financieringsfunctie, het aantrekken van geldleningen, de rentekosten etcetera, uitgebreid toegelicht. Het renteresultaat van de financiering wordt op het programma algemene dekkingsmiddelen geraamd en verantwoord en bedraagt voor 2018 € 1,4 miljoen.
Met ingang van 2017 is de vernieuwde wetgeving omtrent de interne rente toerekeningssystematiek van kracht. Het gevolg van de wijziging is dat de thans gehanteerde berekening van de omslagrente (de rente die intern wordt doorbelast aan de verschillende begrotingsonderdelen) anders moet worden bepaald. De rente toerekening aan de grondexploitaties wordt gelijkgesteld aan de fiscaal toegestane rentetoerekening aan de grondexploitaties in het kader van de vennootschapsbelasting en de berekening van de omslagrente is de resultante van de totaal te betalen rente minus toerekening aan grondexploitaties en minus rente die direct gekoppeld is aan een project.
Als onderdeel van de financieringsfunctie worden ook de rentelasten en baten betreffende verstrekte geldleningen op dit programma geraamd. Dit betreft onder andere de in het verleden verstrekte geldleningen aan de woningbouwcorporaties. De leningen worden in de komende jaren verder afgebouwd.
Vennootschapsbelasting:
De wet modernisering vennootschapsbelasting overheidsbedrijven (Vpb) leidt ertoe dat overheidsinstellingen vanaf 2016 voor ondernemingsactiviteiten belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting. Voor Zwolle vallen de grondexploitatie en het slagboom parkeren onder deze belastingplicht. Als gevolg van de positieve ontwikkelingen op de grondexploitaties verwachten vennootschapsbelasting te moeten betalen, voorlopig ingeschat op € 0,7 miljoen.
Post onvoorzien:
In het Besluit Begroting en Verantwoording is vastgelegd dat iedere gemeente een post onvoorzien in haar begroting moet opnemen. De post onvoorzien (incidenteel) ramen wij op € 0,5 miljoen. en maakt onderdeel van het weerstandsvermogen. Zie de verplichte paragraaf weerstandsvermogen en risico's.
Concern brede stelposten:
Daarnaast worden de concern brede stelposten hier begroot. Het gaat om posten waarvan de toedeling naar de programma’s nog plaats moet vinden. Deze stelposten zijn gespecificeerd in het bijlagenboek. De twee belangrijkse posten de opgenomen behoedzaamheidsmarge van € 1 miljoen voor het geval de transforamtieopbrengsten in het sociaal domein lager uitvallen en een post voor salarisaanpassingen vanwege nieuwe cao-afspraken ad € 0,8 mln.
Reserve verrekeningen:
Algemene verrekeningen met de concernreserves worden via het programma algemene dekkingsmiddelen geraamd. Specifieke stortingen / onttrekkingen aan reserves voor programma-uitgaven worden direct op het betreffende programma geraamd.

Een financieel gezonde gemeente willen wij bereiken door een solide financieel beleid. Daaronder verstaan wij het alert kunnen reageren op veranderingen in de samenleving en de financiële positie van de gemeente.Via de halfjaarlijkse actualisering van ons financieel meerjarenperspectief en de risico-inventarisatie beoordelen wij of bijsturing van de begroting noodzakelijk is en / of het weerstandsvermogen op orde is. De mate van kostendekkendheid van de tarieven is onderdeel van de jaarlijks uit te brengen tarievennota.De hoogte van de algemene dekkingsmiddelen is voor een belangrijk deel afhankelijk van de ontwikkeling van het gemeentefonds. Een hogere of lagere gemeentefondsuitkering heeft direct invloed op het financieel meerjarenperspectief. Indien een verlaging leidt tot een tekort op het meerjarenperspectief dan zullen maatregelen worden voorgesteld om het tekort zo spoedig mogelijk te herstellen. Indien sprake is van een voordeel op de algemene middelen dan zullen wij met voorstellen komen hoe dit voordeel in lijn met onze financiële uitgangspunten en ambities in te zetten. Het financieel beleid aangaande lokale heffingen, financiering, verbonden partijen, weerstandsvermogen/ risico’s en grondbeleid is nader uitgewerkt in de verplichte paragrafen.

Criteria

We voeren een solide financieel beleid, zodanig dat:

Wij zorgen voor een structureel sluitende begroting en meerjarenraming.
We structurele uitgaven dekken met structurele middelen.
Beleidsintensiveringen in eerste instantie binnen de bestaande kaders gevonden dienen te worden.
We het weerstandsvermogen om risico’s op te vangen op peil houden (dekkingsgraad 50% of hoger)
De risico’s van deelnemingen in verbonden partijen beheersbaar zijn.
Wij financiële meevallers inzetten voor het versterken van de financiële positie van de gemeente en voor investeringen in de stad.
Investeringen integraal worden afgewogen bij de Perspectiefnota.
Tarieven in principe kostendekkend zijn.
De woonlastendruk (OZB, afval en riolering) wordt beperkt tot maximaal het inflatiepercentage.
De uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) en het heffen en innen van belastingen effectief en efficiënt wordt uitgevoerd.
Het financieringsbeleid erop is gericht de rentekosten te beheersen en te verlagen en de daarmee samenhangende risico’s te beperken (de renterisiconorm ligt op 20% of lager).

10 Algemene dekkingsmiddelen

Programma

Ambities

Doel 10.1.1

We voeren een solide financieel beleid

Criteria